Analisis rasio keuangan terhadap profitabilitas
DOI:
https://doi.org/10.30872/jfor.v25i2.12727Keywords:
Bank, rasio keuangan, profitabilitas, ROAAbstract
Penilaian terhadap kinerja bank menjadi sangat penting dalam rangka memperoleh kepercayaan dari masyarakat, karena bank merupakan lembaga intermediasi yang menghimpun dana dari masyarakat serta menyalurkan kembali dana tersebut kepada masyarakat yang memerlukan. Kinerja bank tercermin dari laba yang diperoleh dan diukur dengan rasio profitabilitas. Salah satu rasio profitabilitas yang penting adalah ROA, karena mengukur kemampuan bank menghasilkan laba dari aset yang dimiliki secara khusus adalah aset produktif. Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menganalisis pengaruh rasio keuangan terhadap profitabilitas Bank Pembangunan Daerah (BPD) konvensional. Rasio keuangan yang diukur meliputi rasio likuiditas yaitu LAR. Kualitas aset produktif dengan NPL dan APB. Sensitivitas pasar diukur dengan IRR dan rasio efisiensi menggunakan BOPO dan FBIR. Penelitian ini menggunakan data sekunder berupa laporan keuangan BPD periode 2016-triwulan II, 2022. Metode pengambilan sampel menggunakan purposive sampling. Analisis data menggunakan regresi linier berganda. BPD DIY, BPD Kalteng dan BPD NTT merupakan bank-bank sampel penelitian. Hasil dari penelitian ini mengungkapkan bahwa APB, IRR dan FBIR signifikan terhadap ROA. Pengaruh APB terhadap ROA adalah negatif, sedangkan IRR dan FBIR berpengaruh secara positif. APB berpengaruh paling dominan terhadap ROA. LAR, NPL dan BOPO pada penelitian ini, tidak berpengaruh terhadap ROA.
References
Abdul Mongid, R. R Iramani, & Muazaroh Muazaroh. (2020). Value Creation in the Listed Banks: Do Governance Matter? International Journal of Business and Society, 21(2), 917–930. https://doi.org/10.33736/ijbs.3302.2020
Agustin, H., Rus, D. R. M., & Mohd, D. K. N. T. (2013). Financial Performance and Ownership Structure: A Comparison Study between Community Development Banks, Government Banks and Private Banks in Indonesia. International Journal of Academic Research in Business and Social Sciences, 3(12), 38–49. https://doi.org/10.6007/ijarbss/v3-i12/410
Alamsyah, L. (2019). Pengaruh Efisiensi, Kualitas Aktiva, Likuiditas, Sensivitas dan Solvabilitas Terhadap ROA Pada Bank Swasta Nasional Non Devisa. Indonesian Interdisciplinary Journal of Sharia Economics (IIJSE), 1(2), 53–62. https://doi.org/10.31538/iijse.v1i2.196
Asnawi, W. A., & Rate, P. Van. (2018). Pengaruh Kinerja Keuangan Bank Terhadap Return on Assets (ROA) Studi pada Bank Umum Devisa BUKU 4. Jurnal EMBA, 6(4), 2898–2907.
Bank Indonesia. (1998). Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 Tentang Perbankan.
Bintari, V. I., Santosa, A. D., & Hamzah, R. A. (2019). Pengaruh Interest Based Income dan Fee Based Income Terhadap Return on Assets Pada Bank Mandiri (Persero) Tbk. Jurnal Ekonomi Manajemen, 5(1), 24–34.
Cooper, D. R., & Schindler, P. S. (2014). Business Research Methods. McGraw-Hill Companies, Inc NY (Twelfth Ed). New York: McGraw-Hill Companies, Inc, NY.
Febrina, G., Arum, M., & Argamaya, A. (2019). Pengaruh Fee Based Income Dan Biaya Operasional, 9(2), 187–200.
Gani, I., & Amalia, S. (2018). Alat Analisis Data: Aplikasi Statistik untuk Penelitian Bidang Ekonomi dan Sosial. (P. Christian, Ed.) (Edisi Revi). Yogyakarta: ANDI Yogyakarta.
Ghozali, I. (2021). Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program IBM SPSS 26. Badan Penerbit Universitas Diponegoro (Edisi 10).
Hutagalung, E. N., Djumahir, & Ratnawati, K. (2013). Analisa Rasio Keuangan terhadap Kinerja Bank Umum di Indonesia. Universitas Brawijaya Malang Fakultas Ekonomi Dan Bisnis, 11(165), 122–130.
Indrawati, V., & Anan, E. (2014). Pengaruh Rasio-Rasio Keuangan Terhadap Kinerja Bank Di Indonesia (Studi Kasus Pada Bank Pembangunan Daerah Di Indonesia Periode 2008-2012). Ebbank, 5(2), 35–53.
Kasmir. (2019). Analisis Laporan Keuangan. PT. Raja Grafindo Persada Jakarta.
Kurnia, I., & Mawardi, W. (2012). Analisis Pengaruh BOPO, EAR, LAR dan Firm Size Terhadap Kinerja Keuangan. Diponegoro Journal Of Management, 1(2), 49–57.
Luh, N., & Wiagustini, P. (2015). Pengaruh CAR , BOPO , NPL LDR Terhadap Profitabilitas, 5(4), 2137–2166.
Muslich, M. A., Nuringwahyu, S., & Hardati, R. N. (2020). Pengaruh Fee Based Income dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap Profitabilitas (ROA) Studi Pada Bank Umum BUMN yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia). Jiagabi, 9(2), 277–283.
Otoritas Jasa Keuangan. (2019). POJK No 40/POJK.03/2019 tentang Penilaian Kualitas Aset Bank Umum.
Otoritas Jasa Keuangan. (2020). SEOJK NO.9/SEOJK.3/2020 tentang Transparansi dan Publikasi Laporan Bank Umum.
Pardini, R., Bueno, A. de A., Gardner, T. A., Prado, P. I., & Metzger, J. P. (2010). Beyond the Fragmentation Threshold Hypothesis: Regime Shifts in Biodiversity Across Fragmented Landscapes. PLoS ONE, 5(10), e13666.
Pratiwi, N. (2014). Pengaruh Risiko Usaha Terhadap Skor Kesehatan Bank Umum Go Public di Indonesia. Journal of Business and Banking, 4(2), 201–216. https://doi.org/10.14414/jbb.v4i2.372
Rio, P. F. P. S., Halim, Sarita, B., Syaifuddin, D. T., Sujono, Saleh, S., … Budi, N. (2018). Effect of Equity to Assets Ratio (EAR), Firm Size and Loan To Assets Ratio (LAR) On Bank Performance. IOSR Journal of Economics and Finance, 9(4), 1–6.
Rofiqoh, L. M., & Purwohandoko, P. (2014). Analisis Pengaruh Capital, Kualitas Aset, Rentabilitas dan Sensitivity to Market Risk Terhadap Profitabilitas Perbankan Pada Perusahaan BUSN Devisa dan BUSN Non Devisa, 2(4), 1151–1161.
Romadloni, R. R., & Herizon, H. (2015). Pengaruh Likuiditas, Kualitas Aset, Sensitivitas Pasar, dan Efisiensi Terhadap Return On Asset (ROA) Pada Bank Devisa yang Go Public. Journal of Business & Banking, 5(1), 131–148. https://doi.org/10.14414/jbb.v5i1.477
Rusdiansyah, M., Hayat, A., & Hamdani, H. (2022). Pengaruh Non Performing Loan , Net Interest Margin , Beban Operasional Berbanding Pendapatan Operasional dan Fee Based Income Terhadap Laba Perusahaan. Fair Value: Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Keuangan, 4(8), 3674–3682.
Saaba, V. E., & Yunita, I. (2022). Pengaruh LAR, DAR, NIETA, PDB Per Kapita, Inflasi dan SMCGDP Terhadap ROA Sub Sektor Perbankan yang Terdaftar Di BEI Periode 2016-2020. Jurnal Ilmiah MEA (Manajemen, Ekonomi ,Dan Akuntansi, 6(3), 1102–1123.
Sanger, S. R., Tommy, P., & Tumewa, J. R. (2016). Pengaruh Posisi Likuiditas Terhadap Profitabilitas Bank Bumn Yang Go-Public (Periode 2011-2014). Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi, 4(1), 407–419.
Subyanto, J. M., & Mildawati, T. (2022). Pengaruh Likuiditas, Kualitas Aset, dan Sensitivitas Terhadap Profitabilitas Bank Umum Swasta Nasional (BUSN) Devisa Go Public. Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi, 11(6), 1–21.
Suputra, G. A. (2021). Pengaruh Tingkat Perputaran Kas, Capital Adequacy Ratio, Loan to Asset Ratio dan Non Performing Loan Terhadap Profitabilitas Pada BPR di Kota Denpasar Saat Pandemic COVID19. Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Bisnis, 6(2), 98–114. https://doi.org/10.38043/jiab.v6i2.3235
Utami, P. Y., & Amanah, L. (2016). Pengaruh Variabel Keuangan Terhadap Profitabilitas Bank (Studi Empiris Lembaga Perbankan Pada BEI). Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi, 5(4), 1–20.
Wahyudi, C., & Kartikasari, M. D. (2021). Analisa Rasio Keuangan Terhadap Profitabilitas Pada Perbankan yang Terdaftar di BEI. Permana : Jurnal Perpajakan, Manajemen, Dan Akuntansi, 13(1), 124–139. https://doi.org/10.24905/permana.v13i1.166
Widowati, S. A., & Suryono, B. (2015). Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Profitabilitas Perbankan Di Indonesia. Jurnal Ilmu & Riset Akuntansi, 4(6), 1–15.
Yuniari, N. P., & Badjra, I. B. (2019). Pengaruh Likuiditas, Efisiensi, dan Ukuran Bank Terhadap Profitabilitas. E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana, 8(6), 3502–3530. https://doi.org/10.24843/ejmunud.2019.v08.i06.p08
Zeuspita, A. C. A., & Yadnya, I. P. (2019). Pengaruh CAR, NPL, DER dan LAR Terhadap ROA Pada Bank Umum di Bursa Efek Indonesia. E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana, 8(12), 7411–7430. https://doi.org/10.24843/ejmunud.2019.v08.i12.p25
Downloads
Published
Issue
Section
License
FORUM EKONOMI: Jurnal Ekonomi, Manajemen dan Akuntansi
pISSN: 1411-1713 eISSN: 2528-150X
is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 International License
