Email this article Pengaruh risiko risk based bank rating dalam memprediksi indikasi financial distress pada perusahaan perbankan di bursa efek indonesia
Abstract
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh risk profile, good corporate governance, earnings, dan capital dalam memprediksi indikasi financial distress pada perusahaan perbankan. Financial distress diukur dengan Interest Coverage Ratio (ICR), risk profile diukur dengan Non Performing Loan (NPL) dan Loan to Funding Ratio (LFR), good corporate governance diukur dengan jumlah dewan direksi, earnings diukur dengan Return on Asset (ROA) dan Net Interest Margin (NIM), serta capital diukur dengan Capital Adequacy Ratio (CAR). Penelitian ini merupakan penelitian kuantitatif dengan menggunakan laporan keuangan perusahaan yang terdaftar di Bursa efek Indonesia (BEI). Teknik pengambilan sampel menggunakan purposive sampling. Sampel yang digunakan adalah 4 perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2010-2017, sehingga diperoleh 32 data perusahaan. Teknik analisis data menggunakan analisis regresi linear berganda. Hasil penelitian menunjukkan bahwa (1) Non Performing Loan (NPL) berpengaruh positif tidak signifikan; (2) Loan to Funding Ratio (LFR) berpengaruh positif signifikan; (3) Good Corporate Governance (GCG) memiliki pengaruh negatif signifikan; (4) Return on Asset (ROA) dan (5) Net Interest Margin (NIM) berpengaruh negatif tidak signifikan; (6) Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh positif tidak signifikan; dan (7) NPL, LFR, GCG, ROA, NIM, CAR secara simultan berpengaruh dalam memprediksi indikasi financial distress.
Keywords
References
Almilia, Luciana Spica dan Emanuel Kristijadi. 2003. Analisis Rasio Keuangan Untuk Memprediksi Kondisi Financial Distress Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Jakarta, Jurnal Akuntansi dan Auditing Indonesia (JAAI), 7 (2)
Almilia, Luciana Spica. 2004. Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Kondisi Financial Distress Suatu Perusahaan yang Terdaftar di BEJ, JRAI, 7 (1)
Almilia, Luciana Spica dan W. Herdiningtyas. 2005. Analisis Rasio CAMEL Terhadap Prediksi Kondisi Bermasalah Pada Lembaga Perbankan Periode 2000-2002. Jurnal Akuntansi dan Keuangan, 7 (2)
Andari, Ni Made Meliani dan I Gusti Bagus Wiksuana. 2017. RGEC Sebagai Determinasi Dalam Menanggulangi Financial Distress Pada Perusahaan Perbankan di Bursa Efek Indonesia, E-Jurnal Manajemen Unud, 6 (1), h: 116-145.
Bank Indonesia, 2004. Peraturan Bank Indonesia Nomor: 6/10/PBI/2004 Tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Jakarta: Bank Indonesia.
Bank Indonesia, 2011. Peraturan Bank Indonesia Nomor: 13/1/PBI/2011 Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Jakarta: Bank Indonesia.
Bank Indonesia, 2013. Peraturan Bank Indonesia Nomor: 15/29/DKBU/2013 Tentang Laporan Tahunan dan Laporan Keuangan Publikasi Bank Perkreditan Rakyat. Jakarta: Bank Indonesia.
Bank Indonesia, 2015. Peraturan Bank Indonesia Nomor: 17/11/PBI/2015 Tentang Perubahan Atas Peraturan Bank Indonesia Nomor 15/15/PBI/2013 tentang Giro Wajib Minimum Bank Umum dalam Rupiah dan Valuta Asing Bagi Bank Umum Konvensional. Jakarta: Bank Indonesia.
Business News. 2013. Membaca Signal Krisis Ekonomi. Diakses pada 07 Mei 2018. http://www.businessnews.co.id/ekonomi-bisnis-mambaca-signal-krisis-ekonomi.php.
Damayanti, Luh Desi, Gede Adi Yuniarta dan Ni Kadek Sinarwati. 2017. Analisis Pengaruh Kinerja Keuangan, Ukuran Komite Audit dan Kepemilikan Manajerial Terhadap Prediksi Financial Distress (Studi Pada Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2011-2015), E-Journal S1 Akuntansi Universitas Pendidikan Ganesha, 7 (1).
Darsono, dan Ashari. 2005. Pedoman Praktis Memahami Laporan Keuangan, Andi. Yogyakarta.
Fahmi, Irham. 2015. Analisis Laporan Keuangan, Alfabeta. Bandung.
Ghozali, Imam. 2018. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS 25. Edisi Sembilan. Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Semarang.
Hanafi, Mamduh dan Abdul Halim. 2014. Analisis Laporan keuangan, Edisi Keempat. Sekolah Tinggi Ilmu Manajemen YKPN. Yogyakarta.
Hasibuan, Nirmala Sari. 2013. Analisis Rasio Keuangan Untuk Memprediksi Financial Distress Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar di Bursa Efek Indoensia. Artikel Ilmiah Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas.
Ikatan Bankir Indonesia. 2016. Manajemen Kesehatan Bank Berbasis Risiko. Edisi Pertama. Gramedia Pustaka Utama. Jakarta.
Kasmir. 2013. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya, Edisi Pertama. Rajawali Pers. Jakarta.
Kompas. 2017. BI Pertahankan Suku Bunga Acuan di 4,25 Persen. Diakses pada 09 Januari 2018. http://ekonomi.kompas.com/read/2017/12/14/193632926/bi-pertahankan-suku-bunga-acuan-di-425-persen.
Lapoliwa dan Daniel S. Kuswandi. 2000. Akuntansi Perbankan : Akuntansi Transaksi Bank Dalam Valuta Rupiah, Edisi Kelima. Institut Bankir Indonesia. Jakarta.
Gitman, J. Lawrence dan Chad J Zutter. 2012. Principles of Managerial Finance, 13th Edition. Pearson Education. United States.
Matiin, Nuuridha. 2018. Analisis Kinerja Keuangan Bank Umum Milik Negara Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Paper Festival Riset Ilmiah Manajemen dan Akuntansi ISSN 2614-6681
Mayangsari, Lillananda Putri dan Andayani. 2015. Pengaruh Good Corporate Governance dan Kinerja Keuangan Terhadap Financial Distress. Jurnal Ilmu & Riset Akuntansi, 4 (4), h: 1-18
Muhtar, Mutiara dan Andi Aswan. 2017. Pengaruh Kinerja Keuangan Terhadap Terjadinya Kondisi Financial Distress Pada Perusahaan Telekomunikasi di Indonesia. Jurnal Bisnis Manajemen dan Informatika, 13 (3), h: 167-184
Munawir. 2014. Analisa Laporan Keuangan. Edisi Keempat. Liberty. Yogyakarta.
Otoritas Jasa Keuangan. 2016. Salinan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor: 4/POJK.03/2016 Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Jakarta: Otoritas Jasa Keuangan.
Otoritas Jasa Keuangan. 2016. Salinan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor: 18/POJK.03/2016 Tentang Penerapan Manajemen Risiko Bagi Bank Umum. Jakarta: Otoritas Jasa Keuangan.
Otoritas Jasa Keuangan. 2017. Salinan Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan Nomor 14/SEOJK.03/2017 Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Jakarta: Otoritas Jasa Keuangan.
Pradana, Chrisnanda Wisnu. 2016. Prediksi Financial Distress Dengan Menggunakan Risk, Earnings
dan Capital Pada Bank Perkreditan Rakyat di Sidoarjo. Artikel Ilmiah Program S1 Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas.
Priyatno, Duwi. 2013. Analisis Korelasi, Regresi dan Multivariate Dengan SPSS. Gava Media. Yogyakarta.
Purnamawati, I Gusti Ayu, Gede Adi Yuniarta dan Ni Luh Gede Erni Sulindawati. 2014. Akuntansi Perbankan Teori dan Soal Latihan. Graha Ilmu. Yogyakarta.
Rahmania, Meilita Fitri dan Suwardi Bambang Hermanto. 2014. Analisis Rasio Keuangan Terhadap Financial Distress Perusahaan Perbankan Studi Empiris di BEI 2010-2012. Jurnal Ilmu dan Riset Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi, 3 (11), h: 1-20.
Rahmaniah, Melan dan Hendro Wibowo. 2015. Analisis Potensi Terjadinya Financial Distress Pada Bank Umum Syariah (BUS) Di Indonesia. Jurnal Ekonomi dan Perbankan Syariah, 3 (1), h: 1-20.
Rahmy. 2015. Pengaruh Profitabilitas, Financial Leverage, Sales Growth dan Aktivitas Terhadap Financial Distress. Artikel Skripsi Universitas Negeri Padang.
Riyanto, Bambang. 2001. Dasar-Dasar Pembelanjaan Perusahaan. Edisi Keempat. BPFE. Yogyakarta.
Sadida, Bela Diena. 2018. Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, and Capital (RGEC) Sebagai Prediktor Terhadap Kondisi Financial Distress Pada Perusahaan Perbankan. Jurnal Manajemen Bisnis Indonesia Edisi 4, h: 347-357.
Saham OK. 2017. Sub Sektor Bank Bursa Efek Indonesia. Diakses pada 08 Oktober 2017. https://www.sahamok.com/emiten/sektor-keuangan/sub-sektor-bank/.
Sunyoto, Danang. 2009. Analisis Regresi dan Uji Hipotesis. Edisi Pertama. Media Pressindo. Yogyakarta.
Susanto, Yulius Kurnia, dan Njit, Tjhai Fung. 2012. Penentu Kesehatan Perbankan. Jurnal Bisnis dan Akuntansi, 14 (2), h: 105-116.
Usman, Harun. 2016. Pengaruh Ratio-Ratio Keuangan CAR, LDR, NIM, BOPO, NPL Terhadap ROA. Jurnal Riset Bisnis dan Manajemen,4 (1), h: 67-82.
Widyati, Maria Fransisca. 2013. Pengaruh Dewan Direksi, Komisaris Independen, Komite Audit, Kepemilikan Manajerial dan Kepemilikan Institusional Terhadap Kinerja Keuangan. Jurnal Ilmu Manajemen, 1 (1), h: 234-249.
DOI: https://doi.org/10.29264/jiam.v4i4.5572
Refbacks
- There are currently no refbacks.
Copyright (c) 2020 Jurnal Ilmu Akuntansi Mulawarman (JIAM)
Editorial Address
Jurnal Ilmu Akuntansi Mulawarman (JIAM)
Faculty of Economics and Business, Mulawarman University
Jl. Tanah Grogot No.1 Samarinda Kalimantan Timur 75119
Email: jiam.feb@gmail.com